Fundacja rodzinna

Szybka Definicja Fundacja rodzinna to nowa forma prawna wprowadzona ustawą z 26 stycznia 2023 r. Umożliwia gromadzenie, ochronę i pomnażanie majątku rodzinnego w wielopokoleniowej perspektywie, z korzystnym opodatkowaniem CIT (0% lub 15% przy wypłacie świadczeń na rzecz beneficjentów).

Fundacja rodzinna weszła w życie 22 maja 2023 r. i wywołała ogromne zainteresowanie – szczególnie wśród polskich przedsiębiorców planujących sukcesję firmy i ochronę majątku przed rozdrobnieniem podczas dziedziczenia.

Jak działa fundacja rodzinna?

Fundator wnosi majątek (min. 100 000 zł w fundusz założycielski) do fundacji, która zarządza nim i wypłaca świadczenia wskazanym beneficjentom (np. dzieciom, wnukom) zgodnie ze statutem. Fundacja może prowadzić ograniczoną działalność gospodarczą (najem, obrót udziałami, pożyczki beneficjentom).

Korzyści podatkowe

Fundacja płaci 0% CIT od dochodów z dozwolonej działalności (akumulacja majątku). Przy wypłacie świadczeń beneficjentom – 15% CIT na poziomie fundacji. Beneficjenci z I i II grupy podatkowej płacą 0% podatku od otrzymanych świadczeń. Łączne opodatkowanie to ok. 15% vs 19–32% przy dywidendzie ze spółki.

Ochrona przed wierzycielami

Majątek fundacji jest oddzielony od majątku fundatora i beneficjentów. Wierzyciele fundatora mają utrudniony dostęp do majątku fundacji (ograniczona actio pauliana przez 10 lat).